„Für viele sind Steuern ein Buch mit sieben Siegeln – mit diesem Blog möchte ich Klarheit schaffen.“
Wer Steuerbegriffe versteht, ist klar im Vorteil!
Steuern begleiten uns ein Leben lang. Sie werden auf Einkommen, Vermögen oder beim Konsum erhoben und finanzieren zentrale staatliche Aufgaben. Im Gegensatz zu Gebühren gibt es keine direkte Gegenleistung, dennoch profitieren wir alle indirekt von Bildung, Sicherheit, Infrastruktur, Gesundheit und sozialer Absicherung.
Das schweizerische Steuersystem ist stark föderalistisch geprägt. Bund, Kantone und Gemeinden verfügen über eigene Steuerhoheiten. Der Bund darf nur jene Steuern erheben, die ihm die Bundesverfassung erlaubt. Die Kantone sind in der Ausgestaltung ihrer Steuern grundsätzlich frei, während die Gemeinden ihre Steuerkompetenzen vom jeweiligen Kanton erhalten. Diese Struktur erklärt die teils erheblichen Unterschiede in der Steuerbelastung je nach Wohnort. Mehrheitlich erheben Kantone und Gemeinden die gleichen Steuerarten. Bei Privatpersonen sind dies vor allem Einkommens- und Vermögenssteuern, bei Unternehmen Gewinn- und Kapitalsteuern. Häufig legen Gemeinden keine eigenen Tarife fest, sondern partizipieren am kantonalen Steuerertrag oder erheben Zuschläge auf die kantonale Steuer.
1. Die Steuerberechnung im Kanton Luzern in zwei Schritten
Im Kanton Luzern erfolgt die Steuerberechnung in zwei Schritten. Der Steuersatz respektive Steuertarif erlaubt vorerst nur die Berechnung der einfachen Steuer. In einem zweiten Schritt wird diese einfache Steuer mit dem Steuerfuss (Steuereinheiten) der jeweiligen Einwohnergemeinde und – je nach Konfession – mit dem Steuerfuss der entsprechenden Kirche multipliziert.
2. Der Steuersatz einfach erklärt
Der Steuersatz ist der Prozent- oder Promillesatz, mit dem das steuerbare Einkommen oder Vermögen der Besteuerung unterliegt. Er wird auch Durchschnittssteuersatz genannt. Wird das steuerbare Einkommen oder Vermögen mit dem Steuersatz gemäss dem anwendbaren Steuertarif multipliziert, ergibt sich die Steuer je Einheit.
3. Was ist der Steuertarif?
Der Steuertarif ist die Summe der Steuersätze, die die Steuerbelastung bei einem bestimmten Einkommen oder Vermögen ausdrücken. Er ist in einem formellen Gesetz festgehalten und kann regelmässig nur über eine Gesetzesrevision abgeändert werden. Nach ihm bestimmt sich, welcher Steuersatz anzuwenden ist. Im Kanton Luzern und bei der direkten Bundessteuer gilt ein ermässigter Steuertarif für Verheiratete und Einelternfamilien und einer für die übrigen Steuerpflichtigen.
4. Der Steuerfuss – ein wichtiger Multiplikator
Der Steuerfuss ist der variable Bestandteil der Steuerberechnung. Im Kanton Luzern wird er in Steuereinheiten angegeben und jährlich von Kanton und Gemeinden festgelegt. Zur Steuerberechnung wird er mit der in einem ersten Schritt zu ermittelnden einfachen Steuer multipliziert.
5. Steuerprozente statt Steuerfuss
Steuerprozente. Einige Kantone kennen vor allem bei den Unternehmenssteuern einen einheitlichen Gewinnsteuersatz (sogenannte flat rate), der in allen Gemeinden des Kantons gilt. Eine Multiplikation mit einem Steuerfuss entfällt.
6. Der Grenzsteuersatz – was bei mehr Einkommen passiert
Der Grenzsteuersatz (marginaler Steuersatz) bezeichnet den Steuersatz, mit dem die jeweils nächste Einheit der Steuerbemessungsgrundlage belastet wird. Bei der Einkommensteuer gibt der Grenzsteuersatz an, welcher Prozentsatz des zusätzlich verdienten „zu versteuernden Einkommens“ an Steuern zu zahlen ist.
Steuern richtig einordnen statt nur bezahlen
Steuern finanzieren Bildung, Sicherheit und Infrastruktur und sorgen für Stabilität in Gesellschaft und Wirtschaft. Gleichzeitig wird ihre Vielfalt oft als belastend empfunden, da komplexe Regeln und unterschiedliche Vorgaben den Überblick erschweren. Entscheidend ist daher nicht die Anzahl der Steuern, sondern das Verständnis dafür.
Sich mit den eigenen Steuern auseinanderzusetzen ist Arbeit – aber eine Investition in die eigene finanzielle Übersicht. Planen Sie rechtzeitig damit Sie Überraschungen vermeiden und treffen Sie nachhaltige Entscheidungen.
Der Rat einer Fachperson kann Ihnen dabei helfen, Klarheit, Überblich und Sicherheit zu gewinnen.
Herzlichst
Christian Ottiger
